Як інформує «НБН» із посиланням на сторінку ГУ Державної податкової служби (ДПС) в Івано-Франківській області, низка критеріїв ризиковості стосується платника податку, у якого «поставлено на паузу» реєстрацію накладної.
Зокрема, формування та реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в «Єдиному реєстрі податкових накладних» (ЄРПН) може бути тимчасово призупинено, якщо платник податків підпадає під один із ризикових критеріїв, встановлених Додатком 1 до «Порядку блокування реєстрації податкових документів», затвердженого Постановою Кабміну від 11.12.2019 року № 1165 (редакція з наступними змінами).
Критерії, що вказують на ризиковість платника:
- реєстрацію здійснено на підставі недійсних або фальсифікованих документів (загублених, підроблених тощо);
- платника податків зареєстровано від імені неіснуючих, померлих або безвісти зниклих осіб;
- юр- або фізособу зареєстровано без наміру вести реальну господарську діяльність;
- фінансово-господарську діяльність провадять без відома або згоди засновників чи керівника компанії;
- у юрособи відсутні рахунки в банківських або небанківських фінансових установах, за винятком скарбничих рахунків (не стосується бюджетних організацій);
- платник податків не надав декларацій з податку на додану вартість за останні два звітні періоди;
- не подано фінансову звітність з податку на прибуток за останній встановлений період;
- наявність у податковій системі відомостей про потенційно сумнівну господарську операцію, зазначену в поданій накладній або розрахунку коригування.
Раніше ми писали про те, що в Раді відповідали, чи зміниться система оподаткування в Україні після вступу до ЄС.