Как информирует «НБН» со ссылкой на страницу ГУ Государственной налоговой службы (ГНС) в Ивано-Франковской области, ряд критериев рискованности касается плательщика налога, у которого «поставлена на паузу» регистрация накладной.
В частности, формирование и регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки в «Едином реестре налоговых накладных» (ЕРНН) может быть временно приостановлена, если налогоплательщик подпадает под один из рисковых критериев, установленных Приложением 1 к «Порядку блокировки регистрации налоговых документов», утвержденному Постановлением Кабмина от 11.12.2019 года № 1165 (редакция с последующими изменениями).
Критерии, указывающие на рискованность плательщика:
- регистрация осуществлена на основании недействительных или фальсифицированных документов (утерянных, поддельных и т.п.);
- налогоплательщик зарегистрирован от имени несуществующих, умерших или без вести пропавших лиц;
- юр- или физлицо было зарегистрировано без намерения вести реальную хозяйственную деятельность;
- финансово-хозяйственная деятельность ведется без ведома либо согласия учредителей или руководителя компании;
- у юрлица отсутствуют счета в банковских или небанковских финансовых учреждениях, за исключением казначейских счетов (не касается бюджетных организаций);
- налогоплательщик не предоставил декларации по налогу на добавленную стоимость за последние два отчетных периода;
- не подана финансовая отчетность по налогу на прибыль за последний установленный период;
- наличие в налоговой системе сведений о потенциально сомнительной хозяйственной операции, указанной в поданной накладной или расчете корректировки.
Ранее мы писали о том, что в Раде отвечали, изменится ли система налогообложения в Украине после вступления в ЕС.